Une vue financière consolidée est utile car elle rassemble des enregistrements dispersés. Cela devient trompeur lorsque leur rapprochement supprime les distinctions entre propriétaires, entités et mouvements internes.
Le total doit rester traçable jusqu'aux limites situées en dessous. Sinon, une vision plus large peut produire moins de compréhension.
Gardez les comptes sous-jacents intacts
Supposons que l'argent personnel soit de 8 000 et celui de l'entreprise de 6 000. Le propriétaire transfère 2 000 de son compte personnel vers l'entreprise dans le cadre d'un accord de financement établi.
Ensuite, les soldes sont 6 000 et 8 000. Sur un périmètre simplifié qui inclut les deux dans leur intégralité, la trésorerie totale reste 14 000. Le mouvement n’a pas généré 2 000 supplémentaires de revenus consolidés.
L’exemple ne détermine pas la propriété légale ni le traitement comptable approprié de la contribution. Cela montre pourquoi les mouvements internes doivent être reconnus lorsque les totaux sont combinés.
Ne confondez pas visibilité et disponibilité personnelle
Les liquidités de l'entreprise peuvent être nécessaires pour payer les salaires, les fournisseurs, les impôts ou d'autres obligations. Une personne qui peut le voir peut ne pas avoir le droit de le dépenser personnellement.
De même, une propriété en propriété conjointe ou un compte familial peut nécessiter une représentation basée sur des actions ou autrement définie. L'ajout de chaque actif visible à 100 pour cent peut surestimer la position d'une personne.
Documentez la portée de chaque rapport. Une vision globale du fonctionnement d'une entité et une vision de la propriété d'un individu ne constituent pas le même calcul.
Supprimez le chevauchement plutôt que les détails utiles
Si la valeur nette personnelle comprend déjà une participation dans une entreprise, l’ajout à nouveau des mêmes actifs commerciaux sous-jacents peut dupliquer la valeur. Choisissez une représentation cohérente et expliquez-la.
Les transferts internes ne doivent pas gonfler les revenus ou les dépenses consolidés, mais ils doivent rester visibles lors de l’examen des entités distinctes. Le ménage peut avoir besoin de savoir combien il a financé l’entreprise même si ce mouvement disparaît du total combiné.
La consolidation n’est pas la suppression. Il s'agit d'une manière définie de combiner des enregistrements tout en préservant leur signification.
Réconcilier de bas en haut
Vérifiez d'abord les soldes des comptes individuels, puis les résultats des entités, puis la vue consolidée. Un total qui s'équilibre peut encore contenir des erreurs qui se compensent.
Examinez attentivement les nouvelles entités, les changements de propriété et les mises à jour de valorisation. Il s'agit de points communs auxquels une entrée d'investissement antérieure et des enregistrements sous-jacents nouvellement ajoutés peuvent se chevaucher.
Les plans publics de Financeia distinguent les rapports au niveau de l'entité et les rapports consolidés, avec une analyse supplémentaire aux niveaux supérieurs. Confirmez la portée et les limitations actuelles avant de supposer que le produit résout automatiquement chaque problème de propriété ou de comptabilité. Financeia
La meilleure vue consolidée vous permet d'effectuer un zoom arrière sans perdre la possibilité d'expliquer un numéro de matériau. Il montre la position plus large tout en respectant les limites qui déterminent la signification réelle de l’argent.